"
|
|
||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
Товар, который страховые компании продают на рынке, представляет собой обещание или гарантию предоставления страховой защиты. В силу специфики этого товара особое значение имеет обеспечение надежности существования самих страховщиков. В Законе о страховом надзоре в этой связи подчеркивается, что страховщик должен быть всегда в состоянии выполнить взятые на себя обязательства по договорам страхования и обеспечить предоставление страховой защиты страхователям или приравненным к ним лицам. В свете этого очень большое значение наряду с другими факторами, обеспечивающими финансовую устойчивость страховщика, такими, как, например, передача части рисков в перестрахование, включение в калькуляцию премий стабилизационных надбавок, приобретает наличие у страховщика собственных средств. По данным балансового отчета можно непосредственно рассчитать только видимый собственный капитал страховой компании. Он определяется следующим образом: Уставный капитал + Добавочный капитал + Резервный капитал + Отчисления от балансовой прибыли в резервный капитал + Капитал, обеспеченный правами на долю прибыли и имеющий характер собственных средств + Прочие обязательства + Нераспределенный остаток прибыли, переносимый на следующий отчетный период - Непокрытые убытки, переносимые на следующий отчетный период = Видимый собственный капитал В более широком смысле обеспечению финансовой устойчивости страховщика служит не только видимый собственный капитал, но и средства, аккумулированные в специальных резервных фондах, а именно:
Активы, принятые в покрытие видимого собственного капитала и специальных резервов, в случае необходимости могут быть ис пользованы для обеспечения выполнения обязательств страховщика по договорам страхования. Однако сама по себе абсолютная величина видимого собственного капитала и средств специальных резервных фондов еще не позволяет судить о финансовой устойчивости страховщика. Важно соотнести ее с заработанной страховой премией по рискам на собственном удержании. Ведь страховые взносы, полученные по прямому страхованию, хотя и представляют собой выручку страховщика, но в то же время их получение означает, что страховщик взял на себя обязательства по предоставлению страховой защиты. Соотношение видимого собственного капитала и заработанных страховых взносов по прямому страхованию показывает, сколько процентов от суммы страховых взносов по рискам на собственном удержании, полученных страховой компанией за год, в случае необходимости будут находиться в распоряжении страховщика в качестве дополнительных средств для выполнения принятых на себя обязательств. Расчеты производятся по следующей формуле: Анализ капиталовооруженности можно расширить путем сравнения вышеприведенных показателей во времени с аналогичными показателями по другим страховым компаниям, а также сравнения фактических значений с плановыми. Кроме того, выводы о финансовом положении страховой компании позволяет сделать сравнение показателей капиталовооруженности с их средневзвешенными значениями по видам страхования. Следует отметить, что соблюдение определенного соотношения между доходами и расходами по страховым операциям устанавливается законом, что объясняется необходимостью обеспечения устойчивости экономического положения страховщиков и возможности исполнения ими в любой момент времени принятых на себя обязательств за счет собственных средств. При этом именно видимый собственный капитал, т.е. реально имеющиеся в распоряжении страховщика собственные средства, обеспечивают его фактическую платежеспособность.
"Страховое дело", том 1 "Основы страхования"
Поиск информации о страховании на сайте "Знай страхование!"
Поиск страховой информации
|
|||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
|